Vous hébergez un parent âgé, un frère ou une sœur en situation de dépendance, et vous en assumez les soins au quotidien ? En Belgique, cet engagement ouvre droit à un avantage fiscal concret : un supplément de quotité exemptée d’impôt, qui réduit la part de vos revenus soumise à l’impôt des personnes physiques.
Ce mécanisme est distinct de la reconnaissance officielle d’aidant proche par la mutualité — les conditions fiscales ont leur propre logique. Voici ce qu’il faut savoir pour en bénéficier au titre de l’exercice d’imposition 2026 (revenus 2025).
- Qu'est-ce que l'avantage fiscal pour les aidants proches ?
- Quelles personnes à charge donnent droit à l'avantage ?
- Quelles conditions faut-il remplir ?
- Quel est le montant de l'avantage fiscal ?
- Nouveauté 2026 : réforme de la quotité exemptée d'impôt
- Comment déclarer la personne à charge dans votre déclaration fiscale ?
- FAQ
- Faut-il être officiellement reconnu comme aidant proche pour bénéficier de l'avantage fiscal ?
- Quels codes utiliser dans la déclaration d'impôts pour les personnes à charge en 2026 ?
- Mon conjoint ou cohabitant peut-il être considéré comme personne à charge pour l'avantage fiscal ?
- La réforme fiscale de 2026 va-t-elle réduire mon avantage fiscal d'aidant proche ?
Qu’est-ce que l’avantage fiscal pour les aidants proches ?
L’avantage fiscal pour les aidants proches est une mesure fédérale qui permet à toute personne hébergeant et prenant soin d’un proche en situation de dépendance — en raison de l’âge, d’une maladie ou d’un handicap — de réduire l’impôt sur ses revenus.
Concrètement, cela se traduit par un supplément de quotité exemptée d’impôt : une fraction supplémentaire de vos revenus échappe à l’imposition, ce qui réduit directement le montant d’impôt à payer. Plus la quotité exemptée est élevée, moins vous payez d’impôt.
Ce mécanisme s’ajoute à d’autres dispositifs auxquels vous pourriez avoir droit en parallèle, comme l’avantage fiscal pour personnes à charge en situation de handicap grave, ou encore les avantages fiscaux à l’achat d’un véhicule pour personnes handicapées.
Quelles personnes à charge donnent droit à l’avantage ?
Seules certaines catégories de personnes peuvent être prises à charge fiscalement dans votre déclaration d’impôt. L’administration fiscale établit une liste stricte :
- Vos enfants (pour lesquels vous bénéficiez en principe d’allocations familiales) ;
- Vos ascendants : parents, grands-parents, arrière-grands-parents ;
- Vos frères et sœurs (y compris demi-frères et demi-sœurs) ;
- Les personnes qui vous ont pris à charge (principalement ou exclusivement) pendant votre enfance.
Quelles conditions faut-il remplir ?
Pour pouvoir prendre une personne à charge dans votre déclaration d’impôt au titre de l’exercice d’imposition 2026 (revenus 2025), toutes les conditions suivantes doivent être réunies simultanément.
Conditions liées à la cohabitation :
la personne doit habiter effectivement et durablement avec vous au 1er janvier de l’exercice d’imposition. Un éloignement temporaire pour des raisons de santé (séjour en centre de revalidation, hospitalisation prolongée) n’interrompt pas cette condition. En cas de décès en cours d’année, la personne reste considérée comme faisant partie du ménage si elle était déjà à votre charge l’année précédente.
Conditions liées à l’état de dépendance :
Pour les ascendants et collatéraux de 66 ans ou plus (l’âge minimum est passé de 65 à 66 ans depuis le 1er janvier 2025), la personne doit avoir une autonomie réduite d’au moins 9 points, constatée par la Direction générale des Personnes handicapées du SPF Sécurité sociale, par Medex, par le médecin-conseil de la mutualité, ou par une institution similaire d’un État membre de l’Espace économique européen.
Conditions liées aux ressources :
Les ressources nettes de la personne à charge ne peuvent pas dépasser un plafond fixé par l’administration fiscale. Pour l’exercice d’imposition 2025 (revenus 2024), ce plafond était de 3.980 euros. Pour l’exercice 2026 (revenus 2025), consultez directement les informations actualisées du SPF Finances, car ce montant est révisé chaque année.
Autres conditions :
La personne à charge ne peut pas percevoir de rémunérations qui constituent des frais professionnels pour vous, ni de rémunérations en tant qu’étudiant-indépendant auprès d’une entreprise que vous contrôlez.
Quel est le montant de l’avantage fiscal ?
L’avantage fiscal se traduit par un supplément ajouté à votre quotité exemptée d’impôt. Pour l’exercice d’imposition 2026 (revenus 2025), le montant de base de la quotité exemptée est de 10.910 euros pour tout contribuable belge. Avoir une personne à charge vient augmenter ce montant, réduisant d’autant la partie de vos revenus imposée.
Le supplément accordé varie selon le profil de la personne à charge :
- Une personne à charge sans handicap grave génère un supplément de quotité exemptée standard, calculé selon les barèmes en vigueur.
- Une personne à charge avec un handicap grave compte pour deux dans le calcul des suppléments, ce qui double l’avantage fiscal associé.
- Si vous-même, en tant que contribuable, êtes reconnu en situation de handicap grave, vous bénéficiez en plus d’une majoration personnelle. Pour l’exercice 2025 (revenus 2024), cette majoration était de 1.920 euros ; le montant pour l’exercice 2026 reste indexé — consultez le site du SPF Finances pour le chiffre exact.
Concrètement, chaque euro supplémentaire de quotité exemptée vous économise 25 % d’impôt (le taux appliqué à la première tranche du barème), plus les centimes additionnels communaux (en moyenne 7 %). Un supplément de 1.920 euros peut ainsi représenter une économie d’impôt réelle d’environ 480 euros par an, avant additionnels communaux.
Nouveauté 2026 : réforme de la quotité exemptée d’impôt
Le 17 décembre 2025, le gouvernement De Wever a déposé un projet de loi portant réforme de l’impôt des personnes physiques (IPP). Cette réforme, qui s’étale de 2026 à 2031, introduit plusieurs changements progressifs qui concernent directement les aidants proches.
La quotité exemptée de base augmentera par étapes : de 10.910 euros (exercice 2026) pour atteindre 15.600 euros à l’horizon de l’exercice 2030. Pour l’exercice 2027, le montant prévu est de 11.180 euros. Cette hausse bénéficiera automatiquement à tous les contribuables, sans démarche particulière à effectuer.
Cependant, certains suppléments de quotité exemptée seront gelés (non indexés) entre les exercices d’imposition 2027 et 2030. Cela concerne notamment les majorations pour enfants à charge et pour parents isolés. Exception importante : la majoration pour contribuable en situation de handicap grave reste indexée chaque année, sans interruption.
Pour les aidants proches qui hébergent un ascendant ou un frère/sœur (sans enfants à leur propre charge), l’impact de ce gel sera limité. En revanche, les contribuables qui cumulent plusieurs personnes à charge devront surveiller l’évolution des barèmes au fil des exercices, car les suppléments ne progresseront plus automatiquement jusqu’en 2031.
Si vous percevez une pension ou un revenu de remplacement (chômage, maladie, invalidité), sachez que l’avantage lié à la hausse de la quotité de base sera en partie neutralisé par une réduction des réductions d’impôt sur ces revenus. L’effet net sera donc plus faible que pour les travailleurs actifs.
Comment déclarer la personne à charge dans votre déclaration fiscale ?
Pour bénéficier de l’avantage, vous devez déclarer la personne à charge dans votre déclaration fiscale annuelle (via Tax-on-web ou sur papier). Il n’y a pas de demande préalable à introduire auprès du SPF Finances : c’est la déclaration elle-même qui active l’avantage.
Pour prouver l’état de dépendance ou de handicap, vous devrez fournir une attestation valable au 1er janvier de l’exercice d’imposition concerné (soit le 1er janvier 2026 pour l’exercice 2026). Cette attestation est délivrée par :
- La Direction générale des Personnes handicapées du SPF Sécurité sociale ;
- Medex (service médical du SPF Santé publique) ;
- Le médecin-conseil de votre mutualité ;
- L’AVIQ (Wallonie) ou le VAPH (Flandre) selon votre région.
Si vous avez un doute sur la procédure ou si votre situation est complexe (cumul de personnes à charge, changement de situation en cours d’année), vous pouvez prendre rendez-vous auprès d’un bureau du SPF Finances. Pour contacter l’administration fiscale par téléphone, le numéro général est le 02 572 57 57 (du lundi au vendredi, de 9h à 17h, au tarif normal). Vous pouvez aussi utiliser votre e-Box pour recevoir les notifications fiscales officielles.
La demande et la déclaration sont entièrement gratuites. L’avantage est accordé année après année, tant que la personne à charge remplit les conditions — il n’est pas nécessaire de refaire une démarche administrative chaque année si la situation reste identique. Si votre proche est hébergé dans une maison de repos, renseignez-vous sur les aides disponibles pour les personnes en maison de repos, qui peuvent se combiner avec l’avantage fiscal.
FAQ
Faut-il être officiellement reconnu comme aidant proche pour bénéficier de l’avantage fiscal ?
Non. L’avantage fiscal (supplément de quotité exemptée) est lié au fait d’avoir une personne à charge en situation de dépendance dans votre ménage. Vous n’avez pas besoin d’une reconnaissance officielle d’aidant proche par la mutualité pour en bénéficier. En revanche, cette reconnaissance est indispensable pour d’autres droits comme le congé aidant proche indemnisé ou la protection face à la réforme du chômage Arizona.
Quels codes utiliser dans la déclaration d’impôts pour les personnes à charge en 2026 ?
À partir de l’exercice d’imposition 2026 (revenus 2025), les anciens codes 1029, 1043 et 1044 ne sont plus utilisables. Les parents, grands-parents, frères ou sœurs à charge doivent être déclarés sous le code 1032, et ceux avec un handicap grave sous le code 1033. Consultez le site du SPF Finances pour les situations de régime transitoire qui vous concerneraient encore.
Mon conjoint ou cohabitant peut-il être considéré comme personne à charge pour l’avantage fiscal ?
Non. Votre conjoint ou cohabitant légal ne peut jamais être considéré comme personne à charge pour cet avantage, même en situation de handicap grave. Seuls les enfants, ascendants (parents, grands-parents), frères, sœurs et anciens tuteurs peuvent l’être. Si vous cohabitez légalement, renseignez-vous sur l’impact fiscal de votre situation dans notre article sur le quotient conjugal et son calcul.
La réforme fiscale de 2026 va-t-elle réduire mon avantage fiscal d’aidant proche ?
Pas pour l’exercice d’imposition 2026. La réforme IPP du 17 décembre 2025 prévoit un gel des majorations pour enfants à charge et parents isolés à partir de l’exercice 2027 (pas 2026). La quotité de base, elle, augmente progressivement. Si vous hébergez un parent âgé sans avoir d’enfants à charge vous-même, l’impact direct sera limité. Si vous cumulez plusieurs personnes à charge, surveillez les barèmes dès 2027, car les suppléments ne seront plus automatiquement indexés jusqu’en 2031.
